根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，自2019年10月22日至11月22日，嵊州市审计局对嵊州市中医院2016年至2018年度财务收支进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

市中医院为市属二级甲等公立医院，内设48个职能科室，至2018年末实有人员共计620人。2016年至2018年，市中医院收入合计66129.40万元，支出合计65591.23万元，当期结余538.17万元。2018年末，市中医院账面资产合计21366.34万元，负债合计5102.37万元，净资产合计16263.97万元。

二、审计评价

审计结果表明，市中医院着力深化医疗卫生体制改革，努力提升医疗服务质量和中医药建设发展，加大医疗设备硬件投入，加强了设备、耗材、服务等采购工作，在内控管理水平、医护质量、综合实力、经济效益等方面有较大提高。财务管理基本规范。但审计也发现存在医疗服务收费不规范等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）医院部分业务操作不规范，存在多收费或未收费的现象

通过对医院2016-2018年期间的his系统、lis系统、pacs系统以及体检系统大数据分析，市中医院存在单张处方用药不合理、部分收费项目多计收费次数、部分检查项目未收费等不规范问题。

（二）未按合同约定及时收取清洗消毒费用16.22万元

至审计日止，市中医院未及时向外来器械商收取2017年-2018年消毒灭菌费用共计16.22万元，在外来器械商未及时付清款项的情况下，一直未根据合同约定的条款改变结算方式。

（三）未按规定申报纳税

市中医院2018年收取的陪护管理费2万元未申报纳税；向税务部门申报外聘专家劳务费时，未将医院支付的个人所得税计入专家所得，致使少代扣代缴外聘专家个人所得税；无固定工资的退休返聘人员个人所得税按工资薪金方式代扣代缴。

（四）体检业务管理不够规范

体检业务存在向外单位赠送体检套餐、单位指定人员与实际体检人员不一致、体检业务佣金在收入中直接抵扣等问题。

（五）内部控制管理不够完善

内部管理方面存在信息化操作未覆盖到收费全过程，部分项目未列入体检管理系统收费条目；废旧物资设备变卖未作登记；塑料袋销售收入未按实核算；保洁人员年龄突破合同约定的最高年龄限制标准等问题。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题, 嵊州市审计局依法出具了审计报告，提出了审计处理意见和建议。市中医院对审计发现的问题进行了整改落实，已收回应收未收的16.22万元清洗消毒费用，对不合理收费进行专项整顿，同时，修订完善制度，加强财务管理和内部控制。相关问题基本整改到位。